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Neubauförderung: Sonderabschreibungen für Mietwohnungsneubau

19.08.2021

Bereits seit 2019 gelten die Sonderabschreibungen für Mietwohnungsneubau. Da die Frist zur Bauantragstellung jedoch mit dem 01.01.2022 verstreicht, erinnern wir Kapitalanleger in diesem Blogpost daran, dass Sie dank der Sonderabschreibungen von großen Steuerersparnissen profitieren können und gleichzeitig die Schaffung von bezahlbarem Wohnraum fördern.

Erfahren Sie in unserem Blogpost das wichtigste zu den Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau und was Sie dabei beachten müssen

Sie haben Fragen rund um Ihre Immobilie? Wir freuen uns auf Ihren Anruf: 089 - 66 67 68 90

So profitieren Sie von der Sonderabschreibung

Der Zuzug in die deutschen Großstädte scheint kein Ende zu nehmen. Metropolen wie München können der großen Beliebtheit kaum noch mit ihren Bestandsimmobilien gerecht werden und auch Neubauprojekte können den Bedarf nicht erfüllen. Zudem wird gerade bezahlbarer Wohnraum immer knapper – das macht sich mittlerweile auch im weiteren Umland der Metropolen bemerkbar. Um Wohnraum im bezahlbaren Mietsegment zu schaffen, hat die Bundesregierung einen steuerlichen Anreiz geschaffen. So soll der Bau und Ersterwerb von preiswertem Wohnraum für Investoren und Kapitalanleger wieder attraktiver werden. Zu diesem Ziel werden großzügige steuerliche Vergünstigungen, zusätzlich zu der regulären linearen Abschreibung, über bis zu vier Jahre gewährt.

Voraussetzungen für die Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau

Da ausschließlich bezahlbarer Wohnraum gefördert und somit Wohnungen für die Allgemeinheit geschaffen werden sollen, sind die Voraussetzungen für den Anspruch auf die Sonderabschreibungen streng.

Hier finden Sie alle Bedingungen auf einen Blick:

  • Der Anspruch besteht ausschließlich für neue Wohnungen. Das heißt, dass nur Wohnraum, der bislang nicht vorhanden war, gefördert wird.
  • Die Anschaffung von bestehendem Wohnraum wird nur dann begünstigt, insofern sie bis zum Ende des Jahres der Fertigstellung der Immobilie getätigt wurde.
  • Der Bauantrag muss zwischen dem 31.08.2018 und dem 01.01.2022 eingereicht worden sein. Der Baubeginn ist dabei irrelevant.
  • Der Wohnraum muss Wohnzwecken dienen. Ausgeschlossen sind daher Ferienwohnungen oder gewerbliche Räume. Private Arbeitszimmer werden zum Wohnraum gezählt.
  • Die Mindestwohnfläche der Wohnung beträgt 23 m2.
  • Es gibt eine Obergrenze von 3.000 €/m2 für die Anschaffungs-/Herstellungskosten. Sollte diese Grenze überschritten werden, besteht kein Anspruch auf eine Sonderabschreibung. Dabei sollten Sie beachten, dass auch Nebenanschaffungskosten wie Maklergebühren, Grundbuchkosten und die Grunderwerbssteuern, sowie nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten in die Baukostenobergrenze mit einbezogen werden.
  • Die Immobilie muss dauerhaft als Wohnraum genutzt werden. Dafür gilt eine 10-Jahresfrist, in der die Immobilie nicht zur Eigennutzung verwendet werden darf oder für Gewerbe genutzt werden kann.

Höhe der Sonderabschreibungen

Die Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsbau bringen Investoren und Kapitalanlegern große steuerliche Vorteile. Während die reguläre lineare Abschreibung jährlich nur 2% beträgt, können Sie über die Sonderabschreibung jährlich bis zu 5% zusätzlich über 4 Jahre hinweg abschreiben. Als Bemessungsgrundlage für die Sonderabschreibung gelten 2.000 €/m2. So können Sie dank der Abschreibung für Mietwohnungsneubau bis zu 28% auf Ihre Anschaffungs-, beziehungsweise Herstellungskosten sparen.

Ein fiktives Rechenbeispiel:

Es wird eine Wohnung mit 40 Quadratmetern gekauft. Ihre Gesamtinvestitionskosten belaufen sich dabei inklusive aller Anschaffungs- und Herstellungskosten auf 116.000 €, also 2.900 €/m2. Die Wohnung liegt also unter der Obergrenze von 3.000 €/m2 und ist somit förderfähig. Da Kosten bis zu 2.000 €/m2 gefördert werden, bedeutet das, dass 40 m2 x 2.000 € = 80.000 € als Bemessungsgrundlage für die Sonderabschreibung gelten.

Da jährlich bis zu 5% Sonderabschreibung möglich sind, können Sie 4.000 € pro Jahr steuerlich absetzen. Über 4 Jahre hinweg sind es daher 16.000 € Ihrer Gesamtinvestitionskosten, die Sie von der Steuer absetzen können. Hinzu kommen die regulären 2%.

Gut zu wissen: Aufwendungen für das zum Objekt gehörige Grundstück oder Außenanlagen sind nicht förderfähig.

Fazit zur Sonderabschreibung bei Mietwohnungsneubau

Die Sonderabschreibung kann eine lukrative Möglichkeit sein um in ein vielversprechendes Neubauobjekt zu investieren und gleichzeitig bezahlbaren Wohnraum zu schaffen. Wir haben für Sie kurz und knapp zusammengefasst, worauf Sie achten müssen:

  • Der Bauantrag oder Ersterwerb muss zwischen dem 31.08.2018 und dem 01.01.2022 erfolgt sein.
  • Die Baukostenobergrenze darf 3.000 €/m2 nicht überschreiten.
  • Die Wohnung darf nicht vor Ablauf der 10-Jahresfrist veräußert werden, oder umgewandelt werden.

Als regionale Experten ist uns natürlich bewusst, dass die Obergrenze von 3.000 €/m2 in München für Neubauobjekte nicht realistisch ist. Doch auch außerhalb von München finden sich besonders für Investoren und Kapitalanleger lukrative Möglichkeiten. Ansprechende Gebiete für Ihr Investment, in dem Sie die Möglichkeit auf abschreibungsfähigen Mietwohnungsneubau haben, sind beispielsweise:

  • Ostallgäu
  • Waldkraiburg
  • Burghausen
  • Warngau
  • Wasserburg am Inn
  • Oberaudorf

Sprechen Sie uns gern auf Ihre Möglichkeiten im Münchner Umland an. Vielleicht haben wir das passende Objekt für Sie bereits in unseren Kaufangeboten.

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