Vermietung an Angehörige – Das sollten Sie beachten

An Familienmitglieder zu vermieten klingt zunächst sehr unkompliziert: Sie kennen einander, vertrauen einander und wenn es nach Ihnen ginge, bräuchten Sie nicht einmal einen Mietvertrag. Doch Vorsicht: Besonders bei Verwandtschaftsverhältnissen prüft das Finanzamt gern auf Richtigkeit.

Prinzipiell dürfen Sie von jedem Mieter, so auch von Familienangehörigen, weniger Miete verlangen, als von anderen Mietern. Jedoch sollten Sie hierbei die sogenannte 50%-Grenze beachten. Diese besagt, dass die Miete keinesfalls unter 50% der ortsüblichen Warmmiete liegen darf. Tut sie dies doch, so können Sie Kosten für die Wohnung nur noch anteilig als Werbungskosten von der Steuer absetzen und müssen somit mehr selbst tragen. Beschlossen wurde die neue Regelung mit dem Jahressteuergesetz 2020 und gilt erstmals für das Steuerjahr 2021, zuvor lag die Grenze bei 66%. Dies gilt übrigens nicht nur für Wohnungen, sondern auch für Einrichtungen, Garagen und Kellerräume.

Die ortsübliche Warmmiete können Sie übrigens über verschiedene Methoden ermitteln:

• Mietspiegel: Diese Methode ist die gängigste, jedoch lassen sich hier schwer verschiedene Standards mit einberechnen. Schließlich ist auch die Ausstattung der Wohnung ein wesentlicher Faktor für die Höhe der Miete.
• Benennung von drei Vergleichswohnungen: Der Vergleich mit ähnlichen Objekten eignet sich besser für Wohnungen, deren Miete aufgrund eines bestimmten Standards höher oder niedriger als die anderer Wohnungen ist.
• Gutachten durch einen Sachverständigen: Mit einem solchen Gutachten haben Sie ein handfestes Argument zur Begründung der Miethöhe in der Hand. Jedoch ist dies mit einem gewissen Kostenaufwand verbunden.
• Vergleichbare Mietangebote aus Immobilienportalen: Diese Methode ist zwar schnell, allerdings nicht allzu genau. Die Standards einer Wohnung lassen sich über Anzeigen oft nur schwer ermitteln. Zusätzlich spiegeln diese Anzeigen stets nur die derzeit verfügbaren Wohnungen wieder und vernachlässigt jene, die bereits seit vielen Jahren bewohnt sind und deren Miete damit teils deutlich niedriger ist.

Die 50%-Grenze sollte Sie keinesfalls abschrecken. Mit einigen Tipps und Tricks sind Sie gut für das Finanzamt gewappnet und immer auf der sicheren Seite.

Die eigene Immobilie an Familienmitglieder zu vermieten, hat viele Vorteile. So können Sie Ihren Kindern eine Wohnung während des Studiums bereitstellen oder anderen Verwandten aushelfen, und dennoch Miete einnehmen. Dabei ist es jedoch ratsam, alle Mieter gleich zu behandeln, selbst wenn sich die Miethöhe unterscheidet – so vermeiden Sie Steuerfallen und Probleme mit dem Finanzamt. Zudem sollten die Vermietung an die eigene Familie nicht zum Regelfall werden, da Sie auf diesem Wege oft weniger Mieteinnahmen haben.